Закрытое акционерное общество "Глобал Один"

"Global One" Joint Stock Company

ЗАО "Глобал Один" - на русском языке,

"Global One" JSC

7710042150

Депозитария не имеет

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Представляется только инвестиционными фондами

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

обязательств эмитента по эмиссии акций и ценных бумаг, конвертируемый в акции не предусмотрено.

Сведения не представляются в сокращенном объеме отчетности

реорганизация эмитента не проводилась, дочерних и зависимых обществ эмитент не имеет

нет

См. Приложение.

См. Приложение.

В 1996 году образован резервный фонд в размере 15% от суммы Уставного капитала.
Уставной капитал Эмитента в 1996 г. составлял 905 100 000 рублей (неденоминированных).
Таким образом, резервный фонд составил 135 765 000 руб. (неденоминированных).
В 1996 году резервный фонд был полностью направлен на покрытие убытков 1995 года.

Размер фонда социальной сферы на начало I квартала 2001 года - 3894 тыс. руб.
Использовано 106 тыс. рублей на финансирование программы медицинского страхования сотрудников.
Размер фонда социальной сферы на конец I квартала 2001 года - 3788 тыс. рублей.

Размер фонда накопления на начало I квартала 2001 года - 150154 тыс. руб.
Размер фонда накопления на конец I квартала 2001 года - 150154 тыс. руб.

Указанные сделки не имели места

Указанных направлений использования средств в отчетном квартале нет.

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Не представляется в сокращенном объеме отчетности

Не представляются в сокращенном объеме отчетности

Выпуски облигаций не производились

См. пункты 56 и 57

Утверждаю
Финансовый Директор ЗАО"Глобал Один"
Шматова Е.А.

г.Москва 1 января 1998 г.

ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ЗАО "ГЛОБАЛ ОДИН"
НА 1998 ГОД

I. Общие положения

1. Бухгалтерский учет в ЗАО «Глобал Один» ведется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, другими нормативными (инструктивными) документами с учетом последующих изменений и дополнений к ним, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкций по его применению.

2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного документального и взаимосвязанного их отражения.

3. ЗАО «Глобал Один» регистрирует Региональные представительства без образования юридического лица. Представительства не имеют выделенного баланса и ИНН. Учетная политика головного офиса является обязательной к исполнению региональными представительствами.

4. Внутрипроизводственная отчетность составляется, оформляется и предоставляется согласно внутренним положениям составления и предоставления отчетности, а также согласно документооборотов.

5. Ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета несет финансовый директор предприятия.

6. Главный бухгалтер предприятия обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, предоставление оперативной и результативной информации в установленные сроки.

Главный бухгалтер не имеет права принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную и финансовую дисциплину.

7. Глава регионального представительства и бухгалтер представительства имеют право подписи на документах, необходимых для ведения операций по текущему счету и кассе. Для ведения операций по текущему счету в региональных представительствах оформляются печати.
II. Методика учета

1. Основные средства

1.1. Не относятся к основным средствам и учитываются на предприятии в составе средств в обороте:
- предметы, служащие менее одного года, независимо от их стоимости;
- предметы, верхний предел стоимости которых определяется в соответствии с Законодательством РФ, независимо от срока их службы.

1.2. Стоимость основных средств предприятия погашается путем начисления амортизации. При этом отчисление амортизации по основным средствам технологического назначения производятся линейным способом с применением метода ускоренной амортизации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.08.94 №967 и Письма Министерства Связи РФ от 10.02.95 № 24-у.


2. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

2.1 Первоначальная стоимость малоценных и быстро- изнашивающихся предметов погашается путем начисления износа в размере 100% при передаче средств в эксплуатацию.

2.2 Средства в обороте, стоимостью менее 3000 (Трех тысяч) рублей за единицу относятся на затраты предприятия.

3. Нематериальные активы

Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования, но не более 10 лет.

4. Оценка производственных запасов.

На предприятии материальные ресурсы списываются в производство по средневзвешенной себестоимости единицы приобретения материалов.

5. Аренда

5.1 Долгосрочная аренда.

Основные средства списываются с баланса ЗАО "Глобал Один" и отражаются на балансе Арендатора, который начисляет по ним износ в соответствии с действующими нормами амортизации. Арендный договор заключается на сумму остаточной стоимости передаваемого имущества на момент заключения договора, а также предусматривает предпринимательский доход
в виде процентов за пользование арендованным имуществом.

5.2 Краткосрочная аренда.

При сдаче отдельных объектов основных средств в текущую аренду последние не списываются с баланса ЗАО "Глобал Один", а у арендатора отражаются на забалансовом счете. Арендная плата в этом случае состоит из износа основных средств, сданных в аренду, ремонта основных средств,
прибыли.

6. Расходы будущих периодов.

На предприятии расходы будущих периодов постепенно накапливаются по дебету счета 31 "Расходы будущих периодов" с кредита ресурсных счетов и относятся на издержки производства:
-ремонт арендуемых помещений равными долями в течении двух лет;
-приобретение номерных емкостей по мере подключения номеров клиентам;
-прочие расходы в течение срока, к которому они относятся.

7. Выручка

Выручка от реализации услуг определяется по мере выполнения услуг и предъявления покупателю/заказчику расчетных документов.

8. Дебиторская задолженность.
Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам.

9. Затраты на ремонт.

Затраты на ремонт относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы.

10. Использование прибыли

По итогам деятельности предприятия из нераспределенной прибыли создаются фонды накопления и потребления. Процент соотношения размеров фондов устанавливается решением Совета Директоров.

II. Техника учета

1.Форма бухгалтерского учета

На предприятии применяется автоматизированная форма ведения бухгалтерского учета на базе бухгалтерской программы "SCALA".

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.
Периодом определения финансовых результатов предприятия является конец отчетного квартала.

2.Затраты на производство услуг и формирование производственного результата:

2.1 В течении отчетного периода по дебету счетов учета затрат на производство (20), учета затрат на непроизводственные нужды (26) с кредита счетов учета ресурсов собираются затраты отчетного периода. Расходы, собранные на счетах 20,26 подлежат списанию в конце периода в дебет счета 46.

2.2 Реализация отражается по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и кредиту счета 46 "Реализация услуг".

3. Коммерческие расходы

Коммерческие расходы включают в себя расходы по доставке оборудования и списываются на себестоимость услуг пропорционально объему списанного в производство оборудования.

4. Финансовый результат

4.1 В течении отчетного периода на счете реализации и прочего выбытия основных средств (47) формируется результат от этой реализации, который в конце отчетного периода подлежит отнесению на счет прибылей и убытков (80), а в случае безвозмездной передачи основных средств - на счет использования прибыли (88).

4.2 В течении отчетного периода на счете реализации прочих активов (48) накапливается результат от реализации валюты, который в конце отчетного периода списывается на счет прибылей и убытков (80).

4.3 Курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, возникшие в результате переоценки имущества и обязательств, отражаются на счете 80 "Финансовые результаты деятельности предприятия".

5. Порядок проведения инвентаризации

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств раз в 3 года. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Результаты инвентаризации оформляются в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации.

Выявленные излишки приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной
деятельности того месяца, в котором была закончена инвентаризация.

Недостача товарно-материальных ценностей и денежных средств относится на виновных лиц. При отсутствии виновных лиц недостача списывается в установленном законодательством порядке.

6. Техника учета в представительствах.

Предприятие открывает представительствам текущие счета, средства на которые поступают из головного офиса в соответствии с утверждаемой руководством головного офиса сметы на содержание представительства. Денежные средства переводятся по мере необходимости.

Все операции представительств отражаются на счетах бухгалтерского учета головного офиса. Для этого каждому представительству предоставляется удаленный доступ к программе бухгалтерского учета SCALA для ведения текущих операций. Учет операций представительств отражается на отдельных субсчетах с использованием отдельных центров затрат.

III. Налоговый учет

1. Налоги.

Все налоги и платежи во внебюджетные фонды организация уплачивает в соответствии с финансовым законодательством РФ и местным законодательством субъектов РФ в части,касающейся местных налогов.

Исчисление и уплата налогов, отчетность по налогам.

Налог на прибыль

Согласно Закону РФ от 27 декабря 1991 г. №2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и Инструкции № 37 ГНС РФ от 10 августа 1995 г. исчисление и уплата налога на прибыль, в части зачисляемой в доходы бюджетов субъектов РФ, по территориально обособленным структурным подразделениям ЗАО "Глобал Один" осуществляется по месту нахождения указанных подразделений, исходя из доли прибыли, приходящейся на территориально обособленные структурные подразделения (далее - структурные подразделения), определяемой исходя из средней
величины удельного веса среднесписочной численности и удельного веса стоимости основных производственных фондов этих подразделений.

Сумма налога по подразделениям определяется в соответствии со ставками налога на прибыль, действующими на территориях, где расположены структурные подразделения.

Конкретный порядок расчетов определен постановлением Правительства РФ от 1 июля 1995 г. № 660 и методическими указаниями по его применению - Инструктивным письмом ГНС от 4 августа 1995 г. № НП-4-01/46н :

а) Авансовые взносы налога на прибыль - при определении авансовых сумм налога на прибыль по головной организации и структурным подразделениям принимается предполагаемая среднесписочная численность работающих и предполагаемая средняя остаточная стоимость
основных производственных фондов на соответствующий отчетный период.

б) Налог от фактической прибыли - при определении фактических сумм налога на прибыль по головной организации и структурным подразделениям принимаются фактические показатели посреднесписочной численности работающих и средней остаточной стоимости основных
производственных фондов за отчетный период нарастающим итогом с начала года.

в) Дополнительные платежи по налогу на прибыль - определение разницы между суммой налога на прибыль, подлежащей внесению в бюджеты субъектов РФ (возврату из бюджетов) исходя из фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал, корректируемой на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом, производится
головной организацией по головной организации (без структурных подразделений) и отдельно по каждому структурному подразделению.

Сведения о суммах авансовых взносов налога по структурным подразделениям, а также суммах налога, определенных исходя из фактически полученной прибыли, сообщаются головной организацией налоговым органам по субъектам РФ по месту нахождения структурных подразделений, соответственно, до начала квартала в срок со дня, установленного для
предоставления квартальных и годовых бухгалтерских отчетов.

Сведения о дополнительных платежах налога на прибыль, причитающихся уплате в бюджет (возврату из бюджета), сообщаются головной организацией налоговым органам по субъектам РФ по месту нахождения структурных подразделений одновременно со сведениями о суммах налога на прибыль, причитающихся внесению в бюджет исходя из фактически полученной прибыли.

Исчисление и уплата в федеральный бюджет налога на прибыль, авансовых платежей и дополнительных платежей, рассчитанных исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале ЦБ РФ, производятся головной организацией по месту своего нахождения без распределения сумм налогов и дополнительных платежей по структурным
подразделениям. Такой же порядок применяется к средствам, подлежащим возврату из бюджета.

Уплату налогов и дополнительных платежей в бюджеты субъектов РФ - по месту нахождения структурных подразделений производит головная организация, в состав которой они входят.

Головная организация представляет в указанные налоговые органы в установленные сроки :
Справку об авансовых взносах налога в бюджет с указанием суммы налога в федеральный бюджет исходя из предполагаемой прибыли на квартал по головной организации в целом, включая структурные подразделения;

Справку об авансовых взносах по головной организации без структурных подразделений;
Справки об авансовых взносах отдельно по каждому структурному подразделению;

Одновременно с бухгалтерскими отчетами и балансами :

Расчет налога от фактической прибыли в бюджет с указанием суммы налога в федеральный бюджет по головной организации в целом, включая структурные подразделения;
Расчет налога от фактической прибыли в бюджет по головной организации без структурных подразделений;

Расчеты налога от фактической прибыли отдельно по каждому структурному подразделению;
Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), рассчитанных исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного ЦБ РФ, с указанием суммы налога в федеральный бюджет по головной организации в целом, включая структурные подразделения;
Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), рассчитанных исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного ЦБ РФ, по головной организации без структурных подразделений;

Расчеты дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), рассчитанных исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного ЦБ РФ, отдельно по каждому структурному подразделению.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Согласно Закону РФ № 1992-1 от 6 декабря 1991 г. "О налоге на добавленную стоимость" и Инструкции № 39 ГНС РФ от II октября 1995 г. подразделения предприятия, не реализующие самостоятельно товары (работы, услуги), не являются плательщиками НДС.

Структурные подразделения не реализуют самостоятельно товары (работы, услуги), НДС в полной сумме на основе сводного баланса рассчитывает и уплачивает головная организация по месту своей регистрации - г. Москва.

При реализации услуг, как облагаемых, так и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, головная организация организует ведение раздельного учета производственных и общехозяйственных затрат пропорционально объему реализации облагаемых и необлагаемых услуг
в общем объеме услуг.

Налог на пользователей автомобильных дорог

Согласно Закону РФ № 1759-1 от 18 октября 1991 г. "О дорожных фондах в Российской Федерации" и Инструкции № 30 ГНС РФ от 15 мая 1995г. структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса, не являются плательщиками налога на пользователей автодорог.

Соответственно, плательщиком налога является головная организация, уплачивающая данный налог в полном объеме по месту своей регистрации на основании данных сводного баланса.

Налог на имущество предприятий

В соответствии с Законом РФ № 2030-1 от 13 декабря 1991 г. "О налоге на имущество предприятий" и Инструкцией № 33 ГНС РФ от 8 июня 1995 г., головная организация вносит налог на имущество предприятий в бюджеты субъектов РФ, на территории которых находятся структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ на которой расположены эти подразделения , на стоимость основных средств, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и товаров этих подразделений.

При этом уплате в бюджет по месту нахождения головной организации подлежит разница между суммой налога на имущество, исчисленной головной организацией в целом по организации, и суммами налога, уплаченными головной организацией в бюджеты по месту нахождения
территориально обособленных подразделений.

Головная организация представляет в указанные налоговые органы в установленные сроки :
Расчет среднегодовой стоимости имущества и расчет налога на имущество за отчетный период по головной организации в целом, включая структурные подразделения;
Расчет среднегодовой стоимости имущества и расчет налога на имущество за отчетный период по головной организации без структурных подразделений;

Расчеты среднегодовой стоимости имущества и расчеты налога на имущество за отчетный период отдельно по каждому структурному подразделению.

Одновременно с бухгалтерскими отчетами и балансами головная организация представляет в налоговый орган, в котором она стоит на учете, копии расчетов среднегодовой стоимости имущества и расчеты налога на имущество по структурным подразделениям.

Подоходный налог с физических лиц

В соответствии с Законом РФ от 7 декабря 1991 г. "О подоходном налоге с физических лиц" и Инструкцией ГНС РФ № 35 от 29 июня 1995 г. головная организация перечисляет суммы исчисленного и удержанного с физических лиц налога за структурные подразделения в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения указанных подразделений одновременно с перечислением
средств на оплату труда.

Головная организация представляет в указанные налоговые органы в установленные сроки отчетность, предусмотренную Инструкцией ГНС РФ № 35:
по персоналу головной организации без структурных подразделений по месту нахождения головной организации;

по персоналу структурных подразделений, отдельно по каждому структурному подразделению, по месту нахождения структурных подразделений.

Одновременно с бухгалтерскими отчетами и балансами головная организация представляет в налоговый орган, в котором она стоит на учете, копии отчетности по подоходному налогу с физических лиц (приложения № 3 и № 8 к Инструкции № 35 ГНС РФ) по структурным подразделениям.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

В соответствии с Типовым Положением (письмо ВС РФ от 04 июня 1992 г. № 5.1/693, Минфина РФ, ГНС РФ "Примерные положения (рекомендации) по отдельным видам местных налогов") плательщиком налога является головная организация, включая структурные подразделения, осуществляющие свою деятельность на подведомственной местным органам власти территории.

При этом порядок расчета сумм налога, подлежащих взносу в бюджеты субъектов РФ, должен найти отражение в нормативных актах местных исполнительных органах власти.

Головная организация применяет порядок расчета налога в соответствии с Инструкцией № 4 ГНИ по г. Москве от 31 марта 1994 г..

В случае отсутствия в местном территориальном законодательстве регламентации порядка распределения сумм платежей по налогу применяется порядок принятый на территории головной организации - в г. Москве, т.е. аналогичный порядку расчета и взносу в бюджет налога на прибыль, предусмотренному постановлением Правительства РФ № 660.

В случае, если по месту нахождения структурного подразделения авансовые взносы по налогу не предусмотрены, головная организация исчисляет и уплачивает авансовые взносы только по головной организации.

Головная организация представляет в указанные налоговые органы в установленные сроки отчетность:

расчет по головной организации в целом, включая структурные подразделения;
расчет по головной организации без структурных подразделений;
расчеты отдельно по каждому структурному подразделению в их территориальные налоговые органы.

Одновременно с бухгалтерскими отчетами и балансами головная организация представляет в налоговый орган, в котором она стоит на учете, копии расчетов по налогу на жилье по структурным подразделениям.

Прочие местные налоги

В отношении прочих местных налогов и сборов, базой для исчисления которых является выручка от реализации, оборот или аналогичные показатели, используется порядок аналогичный используемому при исчислении и взносу налога на прибыль, если иное не предусмотрено нормативными актами, действующими на территории нахождения структурных подразделений.

В отношении местных налогов и сборов, базой для исчисления которых является среднесписочная численность или фонд оплаты труда, распределение платежей между местными бюджетами осуществляется пропорционально удельному весу структурного подразделения на основе среднесписочной численности или фонда оплаты труда по аналогии с порядком, установленным для подоходного налога.

В отношении формирования отчетности по местным налога и сборам головная организация
руководствуется методическими указаниями и положениями, установленными местными органами
власти.

В случае отсутствия законодательных рекомендаций по составлению и представлению отчетности в регионах, отчетность по местным налогам будет представляться с местные налоговые инспекции в порядке, аналогичному принятому на территории головной организации - в г. Москве.

IV Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля

1.Бухгалтерский учет в ЗАО «Глобал Один» ведется бухгалтерией организации.

2.Бухгалтерский учет ведется по централизованной форме.

3. Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений определяется внутренними правилами и должностными инструкциями организации.

4. Для обеспечения сохранности имущества, соблюдения законности, а так же достоверности учетных и отчетных данных в организации создается система внутреннего контроля и внутреннего аудита.

5. Организация проводит ежегодный аудит независимой аудиторской компанией.
6. В соответствии с решением Собрания акционеров ревизионная комиссия, состоящая из представителей акционеров, ежегодно проверяет деятельность компании.